Verschillende behandelingen van garantiekosten in belastingaangifte en financiële rapportage zijn een veelvoorkomende oorzaak van uitgestelde belastingvorderingen: … Lagere garantiekosten in belastingaangifte resulteren in belastbaar inkomen dat hoger is dan boekhoudkundige winst en te betalen belasting die hoger is dan de belastinglast. Zo ontstaan uitgestelde belastingvorderingen.
Wat veroorzaakt een uitgestelde belastingvordering?
Een uitgestelde belastingvordering is een post op de balans die het gevolg is van te veel of vooruitbetaalde belastingen. … Een uitgestelde belastingvordering kan ontstaan wanneer er verschillen zijn in belastingregels en boekhoudregels of wanneer er sprake is van overboeking van fiscale verliezen.
Zijn garantiekosten fiscaal aftrekbaar?
De aansprakelijkheid van een bedrijf voor garanties die aan zijn klanten worden verstrekt, is aftrekbaar voor belastingdoeleinden wanneer aan de test voor alle gebeurtenissen is voldaan en economische prestaties hebben plaatsgevonden. … De uitgave is momenteel niet aftrekbaar als deze onderhevig is aan onvoorziene omstandigheden.
Zijn garantiekosten DTA of DTL?
Vraag: Garantiekosten creëert een tijdelijk verschil. Boeken schatten de garantiekosten, maar voor belastingdoeleinden kan deze niet worden afgetrokken totdat het geld is uitgegeven om de garantie na te komen. Hierdoor ontstaat een Uitgestelde belastingvordering (DTA) niets. Latente belastingverplichting (DTL) Afschrijvingskosten creëren een tijdelijk verschil.
Is uitgestelde belasting een uitgave?
Een niet-contante uitgave diezorgt voor een bron van vrije cashflow. Bedrag toegewezen tijdens de periode om belastingverplichtingen te dekken die nog niet zijn betaald.
